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教材名称：《财务管理学》（第9版）

主编：荆新、王化成、刘俊彦

出版社：中国人民大学出版社

版次时间：2021年6月

书刊号：ISBN：978-7-300-29391-2

目·录

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二、题库核心优势

一、单项选择题（60题）

二、多项选择题（40题）

三、判断题（40题）

四、填空题（40题）

五、名词解释题（40题）

六、简答题（40题）

七、论述题（15题）

八、材料分析题（5题）

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第9章试卷-章节练习

第9章短期资产管理

9.1营运资本管理

9.2短期资产管理政策

9.3现金管理

9.4短期金融资产管理

9.5应收账款管理

9.6存货规划及控制

一、 单项选择题（60题）

1. 短期资产管理的核心目标是（ ）。

A. 最大化资产的流动性            B. 最大化资产的收益性

C. 最大化资产的安全性            D. 以上都是

正确答案：A

解析：短期资产管理的核心目标是确保企业日常运营的资金需求得到满足，即最大化资产的流动性。

2. 以下哪项不属于短期资产管理的范畴？（ ）

A. 现金管理            B. 应收账款管理

C. 存货管理            D. 长期投资

正确答案：D

解析：长期投资不属于短期资产管理的范畴，它涉及的是企业长期资金的使用和配置。

3. 短期资产管理中，以下哪种策略通常用于提高资金的流动性？（ ）

A. 持有大量现金           B. 投资于长期债券

C. 投资于短期债券         D. 延迟支付应付账款

正确答案：C

解析：投资于短期债券可以在保持一定收益的同时，提高资金的流动性。

4. 企业在权衡确定短期资产的最优持有水平时，不应考虑的因素是（ ）。

A. 风险与报酬            B. 企业所处的行业

C. 企业规模              D. 员工的个人偏好

正确答案：D

解析：员工的个人偏好不是企业在确定短期资产最优持有水平时应考虑的因素。

5. 现金管理的目标在于（ ）。

A. 最大化现金持有量                   B. 最小化现金持有量

C. 在流动性和收益性之间进行合理选择   D. 仅考虑现金的收益性

正确答案：C

解析：现金管理的目标是在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占有量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。

6. 以下哪项不是企业持有现金的动机？（ ）

A. 支付动机              B. 预防动机

C. 投机动机              D. 扩张动机

正确答案：D

解析：企业持有现金的动机通常包括支付动机、预防动机和投机动机，而扩张动机不是持有现金的主要动机。

7. 现金管理的内容不包括（ ）。

A. 确定最佳现金余额             B. 编制现金收支计划

C. 现金日常控制                 D. 长期投资规划

正确答案：D

解析：长期投资规划不属于现金管理的内容，它属于长期资产管理的范畴。

8. 应收账款的功能不包括（ ）。

A. 增加收入              B. 减少存货

C. 提高产品质量          D. 减少坏账损失

正确答案：C

解析：应收账款的功能主要包括增加收入、减少存货和减少坏账损失，而提高产品质量不是其直接功能。

9. 应收账款的成本不包括（ ）。

A. 机会成本               B. 管理成本

C. 坏账成本               D. 生产成本

正确答案：D

解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本，而生产成本与应收账款无直接关联。

10. 以下哪项不是存货的功能？（ ）

A. 防止停工待料              B. 适应市场变化

C. 提高产品售价              D. 降低进货成本

正确答案：C

解析：存货的功能主要包括防止停工待料、适应市场变化和降低进货成本，而提高产品售价不是存货的直接功能。

11. 存货的成本不包括（ ）。

A. 采购成本            B. 订货成本

C. 储存成本            D. 销售成本

正确答案：D

解析：存货的成本主要包括采购成本、订货成本和储存成本，而销售成本不属于存货的成本范畴。

12. 经济批量是指（ ）。

A. 一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量      B. 每次订货的最大数量

C. 每次订货的最小数量                                D. 存货的总数量

正确答案：A

解析：经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

13. 以下哪项不是短期金融资产的特点？（ ）

A. 变现性强                     B. 偿还期明确

C. 风险性较低                   D. 价格有一定的波动性

正确答案：C

解析：短期金融资产的特点包括变现性强、偿还期明确和价格有一定的波动性，但其风险性并不一定较低。

14. 营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本是指（ ）。

A. 短期资产                         B. 短期负债

C. 短期资产减短期负债的差额         D. 短期资产加短期负债的总额

正确答案：C

解析：狭义的营运资本是指短期资产减短期负债的差额。

15. 现金预算是在企业的（ ）基础上，以现金管理的目标为指导进行的。

A. 短期发展战略                 B. 长期发展战略

C. 市场营销策略                 D. 人力资源规划

正确答案：B

解析：现金预算是在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导进行的。

16. 现金持有成本是指（ ）。

A. 现金转换过程中的交易成本                  B. 持有现金所放弃的收益

C. 现金短缺时造成的损失                      D. 现金管理所需的人工成本

正确答案：B

解析：现金持有成本即机会成本，是指持有现金所放弃的收益。

17. 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的（ ）。

A. 最高要求                  B. 最低要求

C. 平均要求                  D. 随意要求

正确答案：B

解析：信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的最低要求。

18. 信用条件不包括（ ）。

A. 信用期限               B. 折扣期限

C. 现金折扣               D. 产品质量保证

正确答案：D

解析：信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣，而产品质量保证不属于信用条件的范畴。

19. 5C评估法中的“C”代表（ ）。

A. 品德               B. 能力

C. 资本               D. 以上都是

正确答案：D

解析：5C评估法中的“C”分别代表品德、能力、资本、抵押品和情况。

20. 保险储备是指（ ）。

A. 为防止存货使用量突然增加所持有的存货储备  B. 为应对市场变化而持有的存货储备

C. 为应对突发事件而持有的现金储备            D. 为应对季节性需求而持有的存货储备

正确答案：A

解析：保险储备是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备。

21. 企业在制定现金管理策略时，通常不会考虑以下哪项因素？（ ）

A. 现金流入与流出的预测            B. 短期投资收益率

C. 企业长期战略规划                D. 现金转换成本

正确答案：C

解析：现金管理策略主要关注短期流动性需求，而企业长期战略规划属于长期决策范畴，不直接影响短期现金管理。

22. 下列哪项措施不属于应收账款的日常管理策略？（ ）

A. 定期核对账目                  B. 延长信用期限以吸引客户

C. 建立客户信用档案              D. 监控应收账款账龄

正确答案：B

解析：延长信用期限属于信用政策的调整，而非日常管理策略。日常管理更侧重账款回收和风险控制。

23. 存货经济批量模型的核心假设是（ ）。

A. 存货单价随采购量变化                    B. 存货需求量和提前期均不确定

C. 存货总成本仅包括订货成本和储存成本      D. 允许缺货且缺货成本可忽略

正确答案：C

解析：EOQ模型假设存货总成本由订货成本和储存成本构成，且需求量、提前期已知且稳定。

24. 企业持有短期金融资产的主要目的是（ ）。

A. 长期投资增值        B. 满足临时性资金需求

C. 控制被投资企业      D. 规避汇率风险

正确答案：B

解析：短期金融资产流动性强，主要用于应对临时性资金缺口或闲置资金增值。

25. 现金浮游量是指（ ）。

A. 企业实际持有的现金余额         B. 银行账户中未达账项导致的现金差额

C. 现金预算与实际现金收支的差额   D. 现金等价物的市场价值

正确答案：B

解析：现金浮游量源于企业已支付但银行未处理的支票或已收款但银行未入账的款项。

26. 在信用政策中，企业为鼓励客户提前付款而提供的折扣称为（ ）。

A. 数量折扣              B. 现金折扣

C. 季节折扣              D. 贸易折扣

正确答案：B

解析：现金折扣是信用条件的一部分，旨在加速资金回笼。

27. 下列哪项不属于存货管理的ABC分类法原则？（ ）

A. 按存货价值分类            B. A类存货重点管理

C. C类存货简化管理          D. 所有存货统一管理

正确答案：D

解析：ABC分类法根据存货价值差异实施差异化管理，而非统一管理。

28. 企业通过放弃现金折扣获得的信用称为（ ）。

A. 免费信用              B. 有代价信用

C. 展期信用              D. 商业信用

正确答案：B

解析：放弃现金折扣意味着企业需承担更高的资金成本，属于有代价信用。

29. 短期资产管理的关键指标“现金周转期”由以下哪三部分构成？（ ）

A. 存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期   B. 采购周期、生产周期、销售周期

C. 现金持有期、投资回收期、债务偿还期           D. 营业周期、资金回笼期、利润分配期

正确答案：A

解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

30. 企业为应对突发需求而持有的额外存货称为（ ）。

A. 周转存货              B. 安全存货

C. 季节性存货            D. 在途存货

正确答案：B

解析：安全存货用于防范需求波动或供应中断风险。

31. 下列哪项措施会降低应收账款周转率？（ ）

A. 缩短信用期限                B. 加强账款催收

C. 放宽信用标准                D. 采用现金折扣政策

正确答案：C

解析：放宽信用标准会增加应收账款余额，从而降低周转率。

32. 存货的缺货成本不包括（ ）。

A. 停工损失             B. 紧急采购费用

C. 存货破损损失         D. 丧失销售机会的损失

正确答案：C

解析：缺货成本指因存货不足导致的损失，而存货破损属于储存成本。

33. 企业将闲置现金投资于货币市场基金的主要目的是（ ）。

A. 获取长期资本增值        B. 保持流动性并获取收益

C. 控制被投资企业          D. 规避通货膨胀风险

正确答案：B

解析：货币市场基金流动性强、风险低，适合短期闲置资金投资。

34. 在信用评估中，“5C”模型的“Capacity”指（ ）。

A. 品德          B. 能力

C. 资本          D. 抵押品

正确答案：B

解析：Capacity评估客户的偿债能力或盈利能力。

35. 企业通过延迟支付应付账款来延长现金周转期的行为属于（ ）。

A. 营运资本投资策略           B. 营运资本筹资策略

C. 利润分配策略               D. 资本结构策略

正确答案：B

解析：延迟支付应付账款属于利用商业信用筹资，属于筹资策略。

36. 下列哪项不属于短期金融资产的特点？（ ）

A. 流动性强         B. 价格波动大

C. 风险低           D. 变现速度快

正确答案：B

解析：短期金融资产价格波动通常较小，长期金融资产价格波动更大。

37. 企业持有现金的投机动机源于（ ）。

A. 日常交易需求             B. 预防意外支出

C. 利用市场机会获利         D. 满足股东分红需求

正确答案：C

解析：投机动机指企业为抓住市场机会而持有现金。

38. 存货的订货成本与订货量呈（ ）关系。

A. 正相关             B. 负相关

C. 无关               D. 非线性相关

正确答案：B

解析：订货成本随订货量增加而减少（如单位订货处理成本降低）。

39. 企业通过应收账款保理业务的主要目的是（ ）。

A. 降低坏账风险         B. 延长信用期限

C. 增加存货周转         D. 提高产品售价

正确答案：A

解析：保理业务通过转让应收账款获得资金，同时转移坏账风险。

40. 下列哪项措施会缩短现金周转期？（ ）

A. 增加存货储备             B. 放宽信用政策

C. 加速应收账款回收         D. 延长应付账款支付期

正确答案：C

解析：加速应收账款回收可直接缩短现金周转期。