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教材名称：《财务管理》

主编：刘淑莲

出版社：东北财经大学出版社

版次：第6版

ISBN：9787565400384

目·录

考试集教材配套题库介绍

一、精准匹配教材，一站式学习解决方案

二、题库核心优势

一、单项选择题（60题）

二、多项选择题（40题）

三、判断题（40题）

四、填空题（40题）

五、名词解释题（40题）

六、简答题（40题）

七、论述题（15题）

八、材料分析题（5题）

考试集教材配套题库介绍

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本网站专注于为高等教育教材，提供全章节配套题库服务，完全覆盖教材知识点。题库设计严格遵循教材章节结构，助力学习者系统掌握知识体系。

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第10章试卷-章节练习

第十章营运资本管理227

第一节营运资本管理策略227

第二节现金和有价证券管理231

第三节应收账款管理239

第四节存货规划与控制247

第五节短期融资252

思政课堂256

本章小结257

基本训练257

微型案例259

一、单项选择题（60题）

1.营运资金管理的主要目标是什么？

A.最大化企业利润             B. 确保企业资金的流动性和安全性

C. 最小化企业成本             D. 提高企业市场竞争力

正确答案：B

解析：营运资金管理是指企业对其流动资产和流动负债的管理，主要目标是确保企业资金的流动性和安全性，以支持日常经营活动的正常进行。

2.下列哪项不属于营运资金管理的内容？

A. 现金管理                         B. 长期投资管理

C. 应收账款管理                     D. 存货管理

正确答案：B

解析：长期投资管理不属于营运资金管理的内容，它更多地关注企业的长期投资和战略规划。

3. 现金管理主要关注的是什么？

A. 现金的流入                               B. 现金的流出

C. 现金的存量                               D. 以上都是

正确答案：D

解析：现金管理主要关注现金的流入、流出和存量，企业需要制定合适的现金管理策略，确保现金流量的稳定和充足。

4.应收账款管理主要涉及哪些方面？

A. 信用政策的制定                                   B. 应收账款的催收

C. 坏账的预测与处理                                  D. 以上都是

正确答案：D

解析：应收账款管理涉及信用政策的制定、应收账款的催收、坏账的预测与处理等方面，旨在确保货款及时回收，降低坏账风险。

5.存货管理关注的是什么？

A. 存货的采购                                      B. 存货的存储

C. 存货的销售                                      D. 以上都是

正确答案：D

解析：存货管理关注存货的采购、存储、销售等环节，通过优化存货结构、控制存货成本、提高存货周转率等方式，实现存货的有效管理。

6.短期借款管理需要关注哪些要素？

A. 借款的利率                                             B. 借款的期限

C. 借款的还款方式                                         D. 以上都是

正确答案：D

解析：短期借款管理需要关注借款的利率、期限、还款方式等要素，确保借款能够合理匹配企业的资金需求，并控制借款成本。

7.流动负债管理要求企业做什么？

A. 合理安排债务的偿还                                  B. 避免违约风险

C. 确保债务到期时能够按时偿还                          D. 以上都是

正确答案：D

解析：流动负债管理要求企业合理安排债务的偿还，确保债务到期时能够按时偿还，避免违约风险。

8.营运资金预算的作用是什么？

A. 预测营运资金的流入与流出                   B. 控制营运资金的流入与流出

C. 了解资金的使用效率和存在的问题             D. 以上都是

正确答案：D

解析：企业需要制定营运资金预算，预测和控制营运资金的流入与流出。同时，通过对营运资金的分析，企业可以了解资金的使用效率和存在的问题。

9.企业筹集营运资金的主要渠道有哪些？

A. 内部资金调配                                B. 银行贷款

C. 股权融资                                    D. 以上都是

正确答案：D

解析：企业筹集营运资金的主要渠道包括内部资金调配、银行贷款、股权融资等。

10.下列哪项不属于营运资金的特点？

A. 来源具有多样性                                B. 数量具有波动性

C. 周转具有长期性                                D. 需要不断补充和调整

正确答案：C

解析：营运资金的周转是短期的，不是长期的。营运资金的其他特点包括来源具有多样性、数量具有波动性，以及需要不断补充和调整。

11.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是？

A. 数量较多的存货                                   B. 占用资金较多的存货

C. 品种较多的存货                                   D. 库存时间较长的存货

正确答案：B

解析：采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是占用资金较多的存货，即A类存货。

12.下列哪项不属于短期融资券筹资的特点？

A. 筹资数额比较大                                  B. 筹资成本较低

C. 筹资期限较短                                    D. 发行条件比较严格

正确答案：A

解析：短期融资券的筹资特点是筹资期限较短、筹资成本较低、发行条件比较严格，而筹资数额不一定大。

13在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是什么？

A. 临时性流动负债                                       B. 长期负债

C. 股东权益资本                                         D. 自发性流动负债

正确答案：A

解析：在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源主要是临时性流动负债。

14. 下列关于应收账款保理的说法，正确的是？

A. 应收账款保理可以增加企业的应收账款          B. 应收账款保理可以减轻企业的应收账款管理负担

C. 应收账款保理会增加企业的坏账损失            D. 应收账款保理会降低企业的资金成本

正确答案：B

解析：应收账款保理是企业将应收账款转让给保理机构，由保理机构负责催收和管理应收账款，从而减轻企业的应收账款管理负担。

15. 企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则是什么？

A. 最大化企业利润                          B. 满足合理的资金需求

C. 最小化企业成本                          D. 提高企业市场竞争力

正确答案：B

解析：企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则是满足合理的资金需求，确保资金的流动性和安全性，以支持日常经营活动的正常进行。

16.营运资本需求量的计算公式是什么？

A. 营运资本需求量 = 流动资产 - 流动负债    B. 营运资本需求量 = 流动资产 + 流动负债

C. 营运资本需求量 = 固定资产 - 流动负债    D. 营运资本需求量 = 流动资产 / 流动负债

正确答案：A

解析：营运资本需求量是指企业维持正常经营所需的流动资金，计算公式为流动资产减去流动负债。

17.下列哪项不属于营运资本管理策略？

A. 保守型策略                      B. 激进型策略

C. 适中型策略                      D. 扩张型策略

正确答案：D

解析：营运资本管理策略主要包括保守型策略、激进型策略和适中型策略，而扩张型策略并非特指营运资本管理策略。

18.保守型营运资本筹资策略的特点是什么？

A. 短期融资比重较高                             B. 长期融资比重较高

C. 短期融资和长期融资比重相当                   D. 不使用长期融资

正确答案：B

解析：保守型营运资本筹资策略的特点是长期融资比重较高，短期融资比重较低，以降低财务风险。

19.激进型营运资本筹资策略的风险主要体现在？

A. 较高的融资成本                               B. 较低的融资效率

C. 较高的流动性风险                             D. 较低的盈利能力

正确答案：C

解析：激进型营运资本筹资策略的风险主要体现在较高的流动性风险，因为该策略依赖较多的短期融资来支持流动资产。

20.营运资本周转率反映了什么？

A. 营运资本的使用效率                                       B. 企业的盈利能力

C. 企业的偿债能力                                           D. 企业的成长能力

正确答案：A

解析：营运资本周转率反映了企业营运资本的使用效率，即营运资本在一定时期内周转的次数。

21 现金周转期的计算公式是什么？

A. 现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期

B. 现金周转期 = 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期

C. 现金周转期 = 存货周转期 - 应收账款周转期 + 应付账款周转期

D. 现金周转期 = 存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期

正确答案：A

解析：现金周转期是指企业从购买存货开始到销售存货并收回现金为止的时间长度，计算公式为存货周转期加上应收账款周转期减去应付账款周转期。

22.下列哪项不属于信用政策的内容？

A. 信用标准                                  B. 信用条件

C. 信用期限                                  D. 现金折扣政策

正确答案：D

解析：信用政策主要包括信用标准、信用条件和信用期限，而现金折扣政策虽然与信用销售相关，但通常不被视为信用政策的核心内容。

23.存货的ABC分类法中，A类存货的特点是？

A. 品种数量多，但金额小                                 B. 品种数量少，但金额大

C. 品种数量多，金额也大                                 D. 品种数量少，金额也小

正确答案：B

解析：在存货的ABC分类法中，A类存货是指品种数量少但金额大的存货。

24.下列哪项不属于营运资本管理绩效评价的指标？

A. 存货周转率                                 B. 应收账款周转率

C. 流动比率                                   D. 营运资本周转率

正确答案：C

解析：流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，而非专门用于评价营运资本管理绩效的指标。

25.企业通过应收账款证券化融资时，应收账款的所有权归谁所有？

A. 企业                                         B. 投资者

C. 证券公司                                     D. 银行

正确答案：B

解析：在应收账款证券化融资中，企业将应收账款打包成证券并出售给投资者，因此应收账款的所有权归投资者所有。

26.下列关于营运资本管理的说法，正确的是？

A. 营运资本管理的目标是最大化企业利润          B. 营运资本管理只关注流动资产的管理

C. 营运资本管理需要平衡流动性和盈利性          D. 营运资本管理不需要考虑财务风险

正确答案：C

解析：营运资本管理的目标是确保企业资金的流动性和安全性，同时平衡流动性和盈利性，而不是单纯追求最大化企业利润或只关注流动资产的管理。此外，营运资本管理也需要考虑财务风险。

27.企业采用商业信用筹资时，通常需要？

A. 提供担保                                    B. 支付利息

C. 遵守信用条件                                D. 支付股息

正确答案：C

解析：企业采用商业信用筹资时，通常需要遵守信用条件，如按期付款、保持良好的信用记录等。

28.下列哪项不属于短期融资券的特点？

A. 筹资成本较低                              B. 筹资数额较大

C. 筹资期限较长                              D. 发行条件严格

正确答案：C

解析：短期融资券的筹资期限较短，通常不超过一年，因此选项C不正确。

29.企业通过银行承兑汇票融资时，承兑银行承担什么责任？

A. 保证付款                                 B. 提供担保

C. 监督资金使用                              D. 支付利息

正确答案：A

解析：在银行承兑汇票融资中，承兑银行承担保证付款的责任。

30.下列哪项不属于营运资本管理的重点？

A. 现金管理                                        B. 应收账款管理

C. 存货管理                                        D. 长期投资管理

正确答案：D

解析：长期投资管理不属于营运资本管理的重点，它更多地关注企业的长期投资和战略规划。营运资本管理的重点包括现金管理、应收账款管理和存货管理等短期资金管理活动。

31.营运资本管理的主要目标是？

A. 最大化股东财富                                    B. 保持适度的流动性和盈利性

C. 降低企业成本                                      D. 提高市场占有率

正确答案：B

解析：营运资本管理的主要目标是保持适度的流动性和盈利性，确保企业日常经营活动的顺利进行。

32.下列哪项不属于流动负债？

A. 应付账款                                     B. 预收账款

C. 短期借款                                     D. 长期借款

正确答案：D

解析：长期借款属于非流动负债，不属于流动负债的范畴。

33.存货的持有成本主要包括哪些？

A. 购置成本                                                B. 储存成本

C. 缺货成本                                                D. 订货成本

正确答案：B

解析：存货的持有成本主要包括储存成本、保险费、税金以及存货破损和变质等损失，而购置成本和订货成本属于存货的取得成本，缺货成本则属于存货的机会成本。在此单选题中，储存成本是最核心的持有成本项。

34.信用标准是企业接受客户赊销条件时，对客户哪些方面的最低要求？

A. 信用等级                                        B. 偿债能力

C. 盈利能力                                        D. 营运能力

正确答案：B

解析：信用标准是企业接受客户赊销条件时，对客户偿债能力的最低要求。

35.下列哪项不属于应收账款管理的基本目标？

A. 提高应收账款的回收率                                     B. 降低应收账款的机会成本

C. 提高应收账款的坏账损失率                                 D. 降低应收账款的管理成本

正确答案：C

解析：应收账款管理的基本目标是提高应收账款的回收率，降低应收账款的机会成本和管理成本，而不是提高坏账损失率。

36.企业采用紧缩的信用政策时，通常会导致？

A. 销售收入增加                            B. 应收账款增加

C. 坏账损失减少                            D. 存货周转速度加快

正确答案：C

解析：紧缩的信用政策通常会导致销售收入减少、应收账款减少，但会降低坏账损失的风险。存货周转速度与信用政策无直接关系。

37.下列哪项不属于营运资本政策的类型？

A. 保守型政策                                 B. 激进型政策

C. 适中型政策                                 D. 扩张型政策）

正确答案：D

解析：营运资本政策的类型主要包括保守型政策、激进型政策和适中型政策，而扩张型政策通常指的是企业的整体发展战略，并非特指营运资本政策。

38.现金管理的目标不包括？

A. 保持适度的现金余额                                       B. 提高现金的使用效率

C. 降低现金的持有成本                                       D. 提高企业的盈利能力

正确答案：D

解析：现金管理的目标是保持适度的现金余额，提高现金的使用效率，降低现金的持有成本，而提高企业的盈利能力虽然是财务管理的总体目标，但并非现金管理的直接目标。

39. 下列哪项不属于短期融资的方式？

A. 商业信用                           B. 短期借款

C. 发行股票                            D. 票据贴现

正确答案：C

解析：发行股票属于长期融资的方式，不属于短期融资的范畴。

40.企业在制定现金预算时，通常需要考虑哪些因素？

A. 销售收入                                   B. 长期投资计划

C. 融资计划                                   D. 利润分配政策

正确答案：A

解析：在制定现金预算时，企业通常需要考虑销售收入、经营成本、税费、资本支出等多个因素，其中销售收入是最直接影响现金流入的因素。长期投资计划、融资计划和利润分配政策虽然也会影响企业的现金流，但并非制定现金预算时最直接考虑的因素。